あなたの申告に安心と信頼を　税理士法人山田会計｜広島県呉市

先物取引の税務について

年初ドル円相場は110円代で推移していましたが、7月現在130円後半で取引されています。
金利差がさらに広がると150円までいくと専門家が言っていましたが、国内の物価は上昇しており実生活に悪影響が出ています。
一方で、現在の世界情勢を逆手に取り、FXや先物取引で収益をあげている方もおられる事でしょう。
先物取引は所得税15％、住民税5％の申告分離課税となっており、損失が生じた場合は先物取引内で損益通算可(先物以外の雑所得とは不可)、損失は3年間の繰越控除が可能となっています。
また、繰越控除の適用を受けた年でも控除前の所得額が国民健康保険料の算定に用いる総所得金額に含まれます。
相場が大きく動いた時は、自分も取引をしておけば良かったと後悔するのは、人の性でしょうか。

税理士法人山田会計では、このような所得税、証券取引の税務についての相談も受け付けております。
□証券取引をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって証券取引の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
このようなお悩みがある方はお気軽にお電話またはフォームからお問い合わせください。

税理士法人　山田会計
住所：〒737-0143　広島県呉市広白石1-1-6
電話：0823-74-2177
お問合せURL：kure-yamada.jp/contact.html

【要点整理】所得税で総合課税になる種類

前回譲渡所得の種類の話に流れで出てきた総合課税と分離課税についてどんなものか見ていきます。
個人の確定申告で所得税を計算する際にメインとなるのは総合課税。
給与所得や事業所得、不動産所得などをまとめて、すなわち総合して計算するので総合課税と言われます。

その種類は次の通りです。
①利子所得
②配当所得
③不動産所得
④事業所得
⑤給与所得
⑥譲渡所得
⑦一時所得
⑧雑所得

これらの所得ごとに利益を計算し、合計して税金を出していきます。

税理士法人山田会計では、このような所得税、譲渡所得についての相談も受け付けております。
□資産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって資産譲渡の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
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【おすすめ】節税ならまずは小規模企業共済等掛金控除を使おう。

本日は節税シリーズ。
所得税の小規模企業共済等掛金控除についてです。
節税となるときまずどこの税理士さんもおすすめし、かつどこの事業者さんも取り組みやすいのがこの制度です。
なぜなのかというと大きく2つの理由があります。

まず第一に効果が高いこと、掛け金の全額が所得控除されるのです。
例えば年に10万円分の掛け金を支払ったとすると、所得から10万円を引いた金額で税額の計算がされます。
実は全額100％が所得控除になるものは節税制度の中では少ないのです。
所得が少ない方は納税額が0円で済んだり、所得の高い方も掛金の所得税率45％＋住民税率10％＝55％の減税または還付を受けられたりする可能性があります。

そして第二に資産や保障になること、消費されるお金ではないのです。
共済にもよりますが、ご自身の老後、死亡後の遺族の保障、倒産防止対策など、ライフプランに合わせた使い方も可能です。

後は、ファイナンシャルプランや資金繰りとの相談ですが、まだ始めていない方はご検討されてみてはいかがでしょうか。
この制度の対象になる共済などについてはまた記事にしていきたいと思います。

税理士法人山田会計では、各種租税の節税についての相談も受け付けております。
□節税することでどのくらい納税額を抑えられるか。
□どうやって節税方法を行うのか。
□そもそも税金のことがわからない。
□とにかく節税をしたい。

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譲渡所得を分離課税と総合課税で分けてみる。

これまで土地や建物といった不動産の譲渡についてみてきましたが、そもそも譲渡所得とは譲渡する資産の種類によっていくつかに分けられます。
どんな種類があるのかこれからざっくり見ていきましょう。

まずこれまでみてきた土地や建物等を売った時。
次に、株式等を売った時。
そして先物取引。
最後にそれら以外を譲渡したとき。
このように大体4つに分けられます。

これらは各々別枠で計算され、最初の３種類は分離課税と呼ばれ、最後の1つは総合課税となります。
次回はこの違いについてみていきましょう。

税理士法人山田会計では、このような所得税、譲渡所得についての相談も受け付けております。
□資産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって資産譲渡の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

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【ここ重要】取引相手が免税事業者の場合は仕入税額控除ができなくなります。

インボイス制度で一番問題になるのが「仕入税額控除」です。
消費税計算の中で預かった消費税から支払った消費税を控除することを「仕入税額控除」といいます。
仕入先が適格請求書発行事業者の場合、仕入先に支払った本体価格に対する消費税を売上先から預かった消費税から控除して、消費税を納付することになります。
しかし、仕入先が適格請求書発行事業者でない場合は、仕入先に支払った本体価格に対する消費税を控除することができず、納付する消費税の額が多くなり大変なことになります。

税理士法人山田会計では、このような消費税、インボイス制度についての相談も受け付けております。
□登録申請をすることで納税額がいくら変わるのか。
□どうやって登録申請をするのか。
□そもそも消費税のことがわからない。
□消費税の節税をしたい。

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【節電ポイント】だけど梅雨明けから暑さ異常

今年の梅雨は、いつの間にか終わっていました。
まだ6月というのに、朝からギラギラと夏の陽射しが眩しい。
気温30度越えが続いている。
熱中症警戒アラートが発信された地域もありますね。
環境省の発表する「WEGT指標（暑さ指数）」は人体と外気との熱のやり取りに着目した指標で、
人体の熱収支に与える影響の大きい気温・湿度・輻射熱（周辺の熱環境）を取り入れたものです。
気温31～35度は、指数が28～31で運動に関しては、厳重警戒（激しい運動は禁止）です。

熱中症対策、コロナ感染予防もあり、エアコン使用の時間が増えている。
エアコンの省エネ術には、室温28度、フィルター掃除、窓の遮熱対策、エアコンの風向きは平行に、
扇風機を併用し室内の空気を循環させる。
今から長い夏も続きそう。
自分に合った避暑対策を見つけなくては。

電力需要逼迫も叫ばれて、政府も節電ポイントの導入を検討している中ではありますが、
この暑さ、これからの暑さにどう対応していくか、すごく難しい問題です。
個人事業主や法人にとっては労働環境整備の一環として経費でエアコン以外の対策を考えてもいいかもしれません。

税理士法人山田会計では、所得税・法人税、経費の使い方についての相談も受け付けております。
□経費を使って、労働環境整備や節税対策をしたい。
□どうやって経費の処理をするのか。
□そもそも所得税・法人税のことがわからない。
□所得税・法人税の節税をしたい。

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【本当に必要？】自動車税が精神的負担に

日本トレンドリサーチの『車にかかる税金に関するアンケート調査』によると、
自動車・軽自動車の保有者が、自家用車にかかる費用で最も“精神的に負担”と感じているのは
「自動車税・軽自動車税」であるという結果になったそうです。

アンケート結果をみると、自家用車にかかる費用のうち自身で支払っているもの（複数回答）については、
「ガソリン代」が８９．６％で最も多く、「自動車税・軽自動車税」８８．８％、
「自賠責保険」８６．３％、「任意保険」８３．５％、「重量税」７６．１％で、
「いずれも支払ってない」との回答は２．９％でした。

そして、実際の金銭的負担ではなく支払うことに気乗りしない、最も“精神的に負担”だと感じるものでは、
「自動車税・軽自動車税」が最も高い２９．３％となっています。
その理由を聞くと、“車体とは直接関係ない経費で何に使われているのか疑問だから”、
“必要な物なのに、所有しているだけで金を取られるから”、
“所有年数が長くなると税金が上がることに納得できない”などが挙げられています。

車を所有する上で納税は義務ですが、高すぎるという声にも納得できるというもの。
あなたはどう感じていますか？

個人事業主や法人では経費にできることもありますが、
手元に現金を残すという意味では自動車の保有は見直してもいい項目なのかもしれません。

税理士事務所・会計事務所の税理士法人山田会計では、
このような所得税・法人税、固定資産の税務的活用方法についての相談も受け付けております。
□どうやって減価償却をするのか。
□そもそも所得税・法人税のことがわからない。
□所得税・法人税の節税をしたい。

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【こんなに優遇】マイホームの売却は節税策がたくさんある。

マイホームを売った時は3,000万円の特別控除があることは、わりと広く知られていると思います。
そして、そのマイホームの所有期間が売った年の1月1日で10年越えであるなど、
いくつかの条件を満たせば3,000万円を控除した後の税率が10%
（譲渡所得の金額が6,000万円越えの部分は15%）
と軽減されたりするのです。

他にも住宅ローンが残っているマイホームを売却して損失が出た場合や、
マイホームを買い換えたときに損失が出た場合などは、
給与所得や事業所得などと損失を相殺することができたりします。
（マイホームでない普通の不動産の譲渡損はこれができません。）

税理士法人山田会計では、このような所得税、不動産売却についての相談も受け付けております。
□不動産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって不動産売却の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

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【普及率ここにも】キャッシュレス決済でオモチャ遊び

3年ぶりに開催された「東京おもちゃショー」。
国内最大規模のおもちゃの見本市ですが、今年は一般入場無しの商談見本市となりました。
このイベントで発表されたのが、おもちゃ大賞。
良質で安心して楽しめるおもちゃに贈られる賞ですが、ここにもデジタルの波が押し寄せているようです。

専用アプリで家族の声を登録すると「AI合成」の技術で登録した家族の声で絵本の読み聞かせをしてくれるものや、
可愛らしいキャラクターと遊んだり学んだりできるこどもパソコン、
お店屋さんごっこで使うレジスターも今やセルフレジ形式で、
バーコード読み取りは勿論、支払い方法が現金・クレジットカード・スマホ決済から選べる、
というのですから、なかなか本格的です。

我々大人の幅広い世代に、ようやくスマホ決済が浸透してきたかなぁ…なんていってる間に、
世の子供達はごっこ遊びで支払い方法の選択をしているのですから
、デジタルに対する意識や知識が追い付かないのは無理ないことなのかもしれません。
大人世界がそっくりそのまま反映してしまうおもちゃの世界。
子供だけでなく、大人もしっかり楽しめそうです。

税理士法人山田会計では、記帳・会計処理、キャッシュレス決済についての相談も受け付けております。
□どうやってキャッシュレス決済の処理をするのか。
□そもそも記帳・会計処理のことがわからない。
□記帳・会計処理を楽にしたい。

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【メリットだけでない】福利厚生で食事補助を導入する時に。

早起きして弁当を作るのは大変な事です。
会社で宅配弁当を取り寄せている所も多いでしょう。
福利厚生の一環として会社が従業員の食事代を負担する場合の注意点を見てみます。

(1)役員や使用人が食事の価格の半分以上を負担していること。
(2)次の金額が1か月当たり3,500円（消費税および地方消費税の額を除きます。）以下であること。
（食事の価額）－（役員や使用人が負担している金額）
※(1)(2)国税庁HPより抜粋

弁当代が400円(税抜)、月に20日勤務の場合は、月の食事代が8,000円(税抜)となりますから、
本人の負担額が4,500円以上でないと、差額が給料となります。

このように細かい規定となっております。
煩雑に思われる方は実費負担が無難かもしれません。

税理士事務所・会計事務所の税理士法人山田会計では、
このような所得税・法人税、福利厚生についての相談も受け付けております。
□福利厚生を充実することで、どのくらいの節税になるのか。
□どんな福利厚生があるのか。
□そもそも所得税・法人税のことがわからない。
□所得税・法人税の節税をしたい。

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