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条件大幅緩和　電帳法改正をわかりやすく図解してみた！

データ管理したい方必見！
条件「大幅」緩和 電帳法改正をわかりやすく図解してみた！
紙の資料を保存する手間を少なくしましょう。

来年令和6年1月から改正電帳法がスタート
電子取引データの保存で事業者の事務負担は軽くなるのか、重くなるのか。
令和5年税制改正の内容を中心にまとめていきます。
#税制改正大綱 #電帳法 #電子帳簿保存法 #電子取引データ保存 #スキャン保存 #電子帳簿等保存

電子帳簿保存法改正の結論はこれだ！
電子取引データ保存
電子でもらったものは電子で保存
2期前5,000万円未満なら検索要件不要に

スキャン保存
紙でもらったものを電子で保存
重要書類以外は相互関連性不要に

電子帳簿保存法っていったいなんだ！？
カンタンにいうと電子データで保存するための決まりを定めた法律です。
大きく ①電子取引データ保存 ②スキャン保存 ③電子帳簿等保存 の3つがあります。

どうしても電子データで保存しないといけないの？
電子取引データ保存
2023年12月まで紙保存OK

電子帳簿等保存＆スキャン保存
任意

慣れないうちは無理しない。 ただ今後は、実務・法務的にも電子データ保存が増えていく。

電子データ保存のメリットはなに？
コスト削減
資産確保
業務効率化
セキュリティ強化
企業価値の向上
紙代やインク代の削減、ファイリングの時間削減検索や共有などがカンタンにできるなど
 

改正内容①　電子取引データ保存
「相当の理由」で保存できない場合
すぐにデータを出せるなら保存要件不要

2期前の売り上げが5,000万円以下
すぐにデータを出せるなら検索要件不要

多くの中小企業・事業者を悩ます検索要件が大幅に緩和されたカタチに

改正内容　②スキャン保存
全事業者
入力者、解像度・階調情報等不要

一般書類
帳簿との相互関連性不要

相互関連性とは伝票番号を付与するなど契約書・領収書などの「重要書類」だけに

改正内容③　電子帳簿等保存

優良帳簿の範囲が限定・明確化
①仕訳帳　

②総勘定元帳

③一定の補助帳簿
手形、売掛・買掛金、有価証券
減価償却資産、繰延資産
売上その他収入、仕入その他経費

過少申告加算税の5％相当額が軽減されます。
全てだったのと比べて大きくハードルが下がりました。

 

税理士事務所的電帳法改正の一番のメリットは？

電子取引データ保存の猶予は大歓迎！
多くの中小企業・事業者にとって、
事務処理規定の作成と、すぐに見せれる程度の電子保存をしておけば◎

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大幅バージョンアップ　新しいNISAをわかりやすく解説してみた。

令和5年版の税制改正大綱も法案が国会で可決成立しましたね。

一番の目玉政策ともいえるNISA制度について今回はみていきましょう。

そもそもNISAとは？現行NISAとの違いは？
資産形成するならまずNISA活用です！

新しいNISAの結論はこれだ！
①非課税保有限度　総枠1800万円
②非課税保有期間　無期限化
③口座開設期間　恒久化
④現行NISAは別枠

NISAっていったいなんだ！？
カンタンいうと投資の利益に税金がかからない口座です。
これまでの「つみたてNISA」 や「一般NISA」が2024年から大幅バージョンアップの予定です。

NISAでないといくら税金にとられるの？
投資の利益には、キャピタルゲイン（値上がり益）とキャピタルゲイン（配当金など）があります。
これらの利益のうち、原則20.315％の納税が必要です。
10万円の利益だと2万円ほど取られてしまします。

新しいNISAの大幅バージョンアップ①
新しいNISAは非課税保有額が大幅に増額。
総枠1,800万円、年間投資枠360万円となっています。
一部は成長投資枠として銘柄の制限がほぼなく、一括投資も可能です。
最短5年でMAX投資できますが、無理せずコツコツと。

新しいNISAの大幅バージョンアップ②
新しいNISAは非課税保有期間も大幅に延長、無期限化となりました。
30～50歳まで月5万円積立て、5％で複利運用すると、2,000万円越え。
あくまで皮算用ではありますが、破壊力は伝わるはず。
教育資金の準備などにも活用できますね。

新しいNISAの大幅バージョンアップ③
その他にも新しいNISAは、口座開設期間の恒久化や現行NISAとは別枠という特徴があります。
総じて分かりやすく使いやすい制度となりました。

税理士事務所的に一番のメリット
やはり、NISAは確定申告が不要なことでしょう！
特定口座や一般口座は年間取引報告書などから
データをとったり、入力したりたいへんなんです。。。

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【所得税】青色申告のメリットその2

前回に引き続き、青色申告のメリットです。

４．青色専従者給与
白色では家族に給料を払ったとしても経費にはできず、事業専従者控除額として配偶者86万円、その他の親族は50万円が限度です。
青色では「青色事業専従者給与」の届出をすれば、その届出をした金額が給与として認められます。
※青色・白色とも、この専従者給与又は控除額を計上すると、その家族については配偶者控除または扶養控除が取れなくなりますのでご注意を。

５．貸倒引当金の一括計上
貸倒引当金とは、債権の将来の貸し倒れに備えて費用を計上しておくもので、一括と個別があります。
この一括の方は青色にのみ認められています。
※個別の方はいわゆる不良債権のことで、白色でも計上することができます。
一括はその不良債権以外の債権について貸倒額を予想して計上するものです。


税理士法人山田会計では、このような所得税、控除の申告についての相談も受け付けております。
□控除があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって控除の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
このようなお悩みがある方はお気軽にお電話またはフォームからお問い合わせください。

税理士法人　山田会計
住所：〒737-0143　広島県呉市広白石1-1-6
電話：0823-74-2177
お問合せURL：kure-yamada.jp/contact.html

【所得税】青色申告のメリットその1

さて届出をして青色申告となると、どんなメリットがあるのか見ていきます。

１．特別控除
控除額は10万円、55万円、65万円の3種類です。
①複式簿記による記帳と貸借対照表の作成をきちんとしていれば55万円控除
②①で電子申告か電子帳簿保存していればプラスで10万円の65万円控除
③複式簿記がムリな人は、単式簿記による簡易な記帳で10万円控除

２．赤字の3年間繰越
白色では赤字を繰り越すことはできませんが、青色だと3年間は繰越して黒字と相殺できます。

３．30万円未満の物品購入が即時経費に
通常は10万円以上の物品を買うと資産に計上し、一度では経費にできませんが、青色だと購入した年で全額償却できます。

続きは次回に。


税理士法人山田会計では、このような所得税、控除の申告についての相談も受け付けております。
□控除があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって控除の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。

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【所得税】青色申告承認申請書

青色申告ってよく聞きますが、いったいどんなことがトクになるのか、簡単に見ていきましょう。
その前にまず青色にしますという届け出が必要です。
それが「所得税の青色申告承認申請書」。
これを出す時期によって、青色申告が出した年から適用されるかどうかが変わってきます。

１．これまで白色申告だった人が青色にしたい場合
その年の3月15日までに提出する必要があります。
うっかりこの日を過ぎると翌年から青色になります。

２．新規開業の場合
（１）1月15日以前に開業したとき
１．と同様、その年の3月15日までです。

（２）1月16日以降に開業したとき
事業を開始した日から2ヶ月以内

開業した場合は開業届と一緒に提出するといいですね。
メリットについては次回とします。


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【所得税】サラリーマンでも確定申告をしなければいけない時

前回はサラリーマンでも確定申告した方がいい場合でしたが、今回はしなければいけない場合です。
主な理由として、次のようなものがあります。

①給与の年間収入金額が2,000万円を超える時
②給与の支払いが1ヶ所でも、給与及び退職所得以外の所得の合計額が20万円を超える時
③2か所以上から給与の支払いを受けている場合で、年末調整されなかった給与の収入金額と、給与及び退職所得以外の所得金額のと合計額が20万円を超える時
④同族会社の役員などで、その同族会社から貸付金利子や資産の貸借料などを受取っている時


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サラリーマンでも節税できるかも。

今回は給与所得についてです。
給与所得は原則として勤務先の会社が年末調整まで済ませて源泉徴収票を作成してくれるので、確定申告の必要がありません。
ありがたいことです。
ただしサラリーマンでも確定申告をした方がいい場合としなければならない場合があります。

確定申告をした方がいい場合、すなわち税金が戻ってくるのは次のような時ですね。
①ふるさと納税などの寄付をした場合
②医療費を10万円以上（原則）支払った場合
③家をローンで新築・増築した最初の年

税理士法人山田会計では、このような所得税、控除の申告についての相談も受け付けております。
□控除があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって控除の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
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【節税】小規模企業共済の共済金

節税シリーズ、連続で小規模企業共済について取り扱ってますが、
本日は共済中身、共済金の予定利率についてみていきましょう。

ずばりその予定利率は「1％」
ほとんどの金融機関の定期預金利率が0.002％の時代であることを考えると高い数字になっています。
資産運用でリスクを取ればもっと高い成績を残せるかもしれませんが、安定的にこの数字をとれるのは大きいはず。

では実際にいくらもらえるのか。
中小機構がシュミレーションできるページを用意してくれていますので是非活用してみましょう。
https://www.smrj.go.jp/skyosai1/simulator/index.php

税理士法人山田会計では、各種租税の節税についての相談も受け付けております。
□節税することでどのくらい納税額を抑えられるか。
□どうやって節税を行うのか。
□そもそも税金のことがわからない。
□とにかく節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、阿賀、呉、吉浦、
黒瀬、西条、八本松、江田島
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
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【小規模企業共済等掛金控除対象】小規模企業共済の予定利率

節税シリーズ、連続で小規模企業共済について取り扱ってますが、
本日は共済中身、共済金の予定利率についてみていきましょう。

ずばりその予定利率は「1％」
ほとんどの金融機関の定期預金利率が0.002％の時代であることを考えると高い数字になっています。
資産運用でリスクを取ればもっと高い成績を残せるかもしれませんが、安定的にこの数字をとれるのは大きいはず。

では実際にいくらもらえるのか。
中小機構がシュミレーションできるページを用意してくれていますので是非活用してみましょう。
https://www.smrj.go.jp/skyosai1/simulator/index.php

税理士法人山田会計では、各種租税の節税についての相談も受け付けております。
□節税することでどのくらい納税額を抑えられるか。
□どうやって節税を行うのか。
□そもそも税金のことがわからない。
□とにかく節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、阿賀、呉、吉浦、
黒瀬、西条、八本松、江田島
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
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一時所得になる収入はなにがある？

今回は一時所得になるのはどんなものかを見ていきます。

まず保険の満期や解約などで受け取る保険金があります。
これらは保険会社からの通知ハガキなどで必要経費になる金額が記載されているので失くさないようにしてくださいね。
また、1年間で複数の契約終了などが重なると、50万円の特別控除のうまみが薄れてしまいます。
できるだけバラけてもらうといいのではないでしょうか。
一つ気を付けることがあります。
それは事業所得の損害保険契約で保険料を経費としているものの満期保険金を受け取った時です。
この収入は一時所得となり、経費とした部分の保険料は一時所得の経費にはできないので注意が必要です。

保険金の他には、競馬や競輪の払戻金。
この経費は当たり馬券しか該当しないというのは割と有名なハナシですよね。

他には法人からの贈与によって取得した金品とか、借家人が家の立退料として受け取ったお金など。
あっ、宝くじの当選金額は一時所得ですが、言わずと知れた非課税所得ですね。

税理士法人山田会計では、このような所得税、一時所得についての相談も受け付けております。
□一時所得があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって一時所得の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

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