呉市の節税対策・相続税申告なら、税理士法人山田会計。|広島県呉市

呉市の節税対策・相続税申告なら、税理士法人山田会計。

HOMEブログページ ≫ 贈与税・相続税 ≫

YAMADAカフェ

【相続税】自筆証書遺言と公正証書遺言

これまでに文章で説明してきましたが、最後に比較のため簡単な表にしてみましょう。
 
  自筆証書遺言 公正証書遺言
作成 自筆 公証人
証人 不要 2人必要
紛失リスク あり なし
家裁の認証 必要※ 不要
保管場所 自分で 原本は公証役場
保管費用 0円 16,000円~
無効になるリスク あり なし

※遺言書を法務局に預ける保管制度あり(手数料3,900円)。




 
2023年01月18日 09:32

【相続税】秘密証書遺言

秘密証書遺言というのは、内容を秘密にしたまま、存在だけを公証役場で認証してもらえる遺言書のことです。
署名と押印だけ自分で行い、他の内容はパソコンや代筆でも可能。
ただし、手間や費用がかかる割に無効となりやすい、紛失のリスクがある、手続き時に証人2人が必要だとか、
相続発生時に家庭裁判所の検認が必要だとか、デメリットも多いようです。
実務上、ほぼ利用されていないのが実状のようですね。
次回は自筆証書遺言と公正証書遺言の比較をしようと思います。
2023年01月11日 09:24

【相続税】公正証書遺言

公正証書遺言は、原則公証役場で公証人が作成してくれます。
証人が2名必要ですが、自分で用意できなければ、先方が見繕ってくれます。
原本は公証役場で保管されるので、紛失のリスクはありませんね(保管料金は16,000円)。

ただし、当然料金が必要で、財産の額によっては料金が増えていきます。
ちなみに、100万円以下だと5,000円、1億円以下で43,000円、
3億円以下は1億円の43,000円+5,000万円毎に13,000円加算などとあります。

次回は秘密証書遺言についてです。
2022年12月28日 09:42

【相続税】自筆証書遺言

遺留分の話で、横道にそれましたが、遺言書の話に戻りましょう。
遺言書の種類は最初に述べた通り
①自筆証書遺言
②秘密証書遺言
③公正証書遺言
の3種類あります。
今回はその内、①自筆証書遺言を見ていきましょう。

自筆というだけあって、その全文、日付、氏名もすべて自書し、これに印を押したものが自筆証書遺言になります。
これは法律で厳格に決められているもので、この形式に則っていないと、無効となってしまいます。
ただし財産目録はパソコンなど自書でなくてもOKです。
次回は公正証書遺言についてです。
2022年12月21日 11:27

【相続税】遺留分とは

遺留分とは何かといえば、法定相続人が財産をもらえる最低限の割合のことです。
法定相続人には法定相続分というものが定められていて、次のようになっています。

 
法定相続人の組み合わせ 法定相続分
配偶者と子供の場合 配偶者 1/2
子供 1/2
配偶者と直系尊属(父母)の場合 配偶者 2/3
直系尊属 1/3
配偶者と兄弟姉妹の場合 配偶者 3/4
兄弟姉妹 1/4

遺留分は、 「 法定相続分 × 1/2 」 となっていますが、兄弟姉妹には残念ながら遺留分はありません。
2022年12月14日 09:05

【相続税】遺言書と遺留分

今回からはしばらく遺言書に関してみていこうと思います。
遺言書の種類は大きく分けて
①自筆証書遺言
②秘密証書遺言
③公正証書遺言
の3つがあります。

遺言書では自分の財産をどのように分けてもよいし、何度書き直してもOKです。
でも配偶者や子供で財産をもらえない人がいたら、丸く収まりませんよね。
そんな時に発揮するのが遺留分の制度です。
以前に触れた法定相続人のうち、配偶者、子供、両親などの直系尊属がこの恩恵にあずかれます。
詳しくは次回で。
2022年12月08日 09:24

【相続税】相続放棄

相続の放棄は、亡くなった方の財産も借金も全く相続しない方法です。
相続人になったことを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申し立てをするのは限定承認と同じですが、単独で行えます。
放棄をすると財産はもらえませんが、死亡給付金や死亡退職金をもらうことはできます。
ただし、500万円の非課税は使えません。

そして1つ注意するべき点は、放棄をするとその人は初めからいなかったものとして、次の順位の人に相続の権利が移ることです。
借金が大きいために相続人が続々放棄をすると、借金があることを知らない人のところに話がいきます。
さらに3ヶ月を過ぎてしまうと、最後の人がババを引くことにもなりかねません。
放棄をする時はその辺りのことも考慮に入れた方がよいようです。
2022年11月30日 09:04

【相続税】限定承認

限定承認すると、相続財産の範囲内で相続したら借金を返済すればよいので、自腹で借金の返済をする必要はありません。
ただし、相続人の全員で、相続人になったことを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申し立てを行います。
また、限定承認の手続きが終わるまでに少しでも遺産を処分すると単純承認したとみなされてしまいます。

なお、限定承認を選ぶと、次のような面倒な手続きもあります。
①亡くなった人が相続人に財産を譲渡したとみなされ、譲渡所得になります。
→亡くなった日から4ヶ月以内に準確定申告をする必要があります。

②裁判所の手続きで亡くなった方の債務を清算する必要があります。
2022年11月16日 11:49

【相続税】単純承認と限定承認

相続が始まった場合、普通は相続人の間で何を相続するのか決めて、相続税の申告(必要なら)しますよね。
これが単純承認というものです。
ただ引継ぐ財産よりも借金の方が多いかもしれない時は悩みますよね。
明らかに借金の方が多ければ、相続放棄という手もありますが。。。
そんな時に取れる手段として、限定承認というものがあります。
来週は限定承認についてみていきましょう。
 
2022年11月10日 15:39

【相続税】不動産購入 親名義か?子供名義か?

不動産を購入する時に誰の名義かで迷うことがあります。
ここでは親に資金があり、現金で買える場合を考えてみます。
こういうケースでは、一番に相続対策を意識することになります。
5,000万円の土地建物の例で親名義と子供名義の違いをみていきましょう。

①子供名義にする場合
子供が親から5,000万円を借りて子供名義にすると貸付金5,000万円が相続財産として残ります。

②親名義にする場合
まず相続税評価をし、例えば30%評価減できるとしたら、5,000万円×70%=3,500万円が相続財産として残ります。
20%評価減できるとしたら、5,000万円×80%=4,000万円が相続財産として残ります。

結果として1,000万円以上の相続財産減になる可能性もあることがわかります。
そして仲介手数料、登記費用、中古の場合は修繕費などのお金も出ていきます。
親の所得税納付額が多い場合は所得税のことも考えなければなりませんし、一概には言えませんがちょっと考えてみる必要があります。

今回は、不動産購入について、相続の観点から親名義と子供名義を比較してみました。
不動産の評価減ができれば、相続財産も減り、相続税の納税額も少なくなります。
□不動産の評価減の仕組みが分からない。
□共有名義の場合はどうなるのか。
□収益物件とそうでない物件ではちがうのか。
気になることがあれば山田会計までご相談ください。

 
山田毅美
2022年11月04日 11:58

税理士法人 山田会計

【電話番号】 0823-74-2177

【住所】 〒737-0143
広島県呉市広白石1-1-6

【営業時間】 8:30~17:00

【定休日】 土・日・祝日
※相続税相談は
土日対応可能(要予約)

事務所概要

月別ブログアーカイブ

2023 (8)

モバイルサイト

山田会計スマホサイトQRコード

スマートフォンからのアクセスはこちら

2023年1月
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
が定休日です。
2023年2月
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28
が定休日です。