あなたの申告に安心と信頼を　税理士法人山田会計｜広島県呉市

雑所得でも適切な経費を計上して節税できる。

昨日副業300万円基準について取り上げました。
基準を満たさない場合、雑所得として区分される可能性が高くなるのですが、雑所得もそんなに悪いものではありません。
本日はその雑所得の計算についてみていきます。

雑所得とは言えども、基本的な所得の計算と同じと考えて差し支えありません。
収入から必要経費を引いたものが所得となります。
プラスで引けるものがないのが雑所得のデメリットではありますが、
適切な必要経費はしっかり控除すれば損なことにはならないのです。

必要経費に算入できるものも、他の所得と基本的に同じように考えます。
その収入を得るために必要であるのならばOK。
いわゆる家事按分で、○％は副業、残りが家事と分けることができれば、その○％の割合は経費にできる可能性もあります。
細かい規定はありますので税理士と相談してみましょう。

税理士法人山田会計では、このような所得税、雑所得についての相談も受け付けております。
□雑所得があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって雑所得の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
このようなお悩みがある方はお気軽にお電話またはフォームからお問い合わせください。

税理士法人　山田会計
住所：〒737-0143　広島県呉市広白石1-1-6
電話：0823-74-2177
お問合せURL：kure-yamada.jp/contact.html
 

副業収入300万円以下は雑所得へ

8月1日より国税庁「所得税基本通達の制定について」の一部改正（案）に対するパブリックコメントが開始されました。
改正案では副業に係る所得区分の判定基準などが示されています。
当事務所でも副業の申告をされる方、問合せをされる方がいらっしゃいますので注目しています。
https://public-comment.e-gov.go.jp/servlet/Public?CLASSNAME=PCMMSTDETAIL&id=410040064&Mode=0

今回の改正案の大前提として、事業所得と雑所得の区分が曖昧でした。
簡単にいうと「事業」とは何かということです。
いろんな考え方があるのですが、事業とするにはその規模などが観点になると言われています。
今回の改正案はその基準が例示されたということです。
具体的には以下の点をクリアすると「事業所得」、一つでもできなければ「雑所得」と解釈される可能性があります。
・副業の収入が本業の収入より多いこと
・副業の収入が300万円以上であること

では事業所得と雑所得では何が違うのでしょう。
ずばり青色申告控除など税制メリットが事業所得の方が断然多いのです。
UberEatsなど副業がしやすい世の中になってきましたが、「副業」であるうちは少し税制面では不利になる改正と言えるでしょう。

税理士法人山田会計では、このような所得税、事業所得についての相談も受け付けております。
□事業所得があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって事業所得の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
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準備が大切。

いまだ出口の見えない新型コロナウィルス感染症。
ワクチン接種やマスクの着用、イベントなどの制限といった策を講じているものの、毎日流れてくる感染者数のニュースでは、減少している様子が見えてきません。
もう、いつだれが感染しても不思議ではない気がします。

では、もし感染してしまったらどうすればよいのでしょう。
陽性者の隔離及び濃厚接触者の自宅待機。そして、消毒をする、ということですが、いざ消毒を…となるとどうしたらよいものかと困ってしまう気がします。
各地方自治体のHPでも紹介されているようですが、呉市HPによると『濃度70％以上のアルコールまたは0.05％次亜塩素酸ナトリウムの消毒液で、拭き取り消毒』を行うよう、指示されています。
次亜塩素酸ナトリウムとは、花王のキッチンハイターやハイターなどが該当します。
わりと身近な製品にも使われているのですね。
感染しない努力も大切ですが、いざという時の準備もまた大切。
「その時」に慌てないようにしたいですね。
 

【確認】適格請求書発行事業者の登録はどのような手続きを行うの？

適格請求書発行事業者の登録を受けようとする事業者は、所轄の税務署に登録申請書を提出する必要があります。
提出を受けた税務署長は、登録拒否要件に該当しない場合には、登録を受けた事業者に対してその旨を通知されます。
また、適格請求書発行事業者の情報は「国税庁適格請求書発行事業者サイト」において公表されます。

税理士法人山田会計では、このような消費税、インボイス制度についての相談も受け付けております。
□登録申請をすることで納税額がいくら変わるのか。
□どうやって登録申請をするのか。
□そもそも消費税のことがわからない。
□消費税の節税をしたい。

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一時所得の計算方法を見てみる。

譲渡所得の流れで、譲渡所得でも、事業所得でも、不動産所得でも、必要な減価償却費の計算に行こうかと思いましたが、これはかなり回数を取りそうなので、先に他の所得をもう少し見ていきます。

そこで今回は、総合譲渡所得と計算方法が似ている一時所得を見ていこうと思います。
一時所得の計算方法を以下の通りです。
｛（収入金額―収入を得るために支出した金額）―特別控除最大50万円｝×1/2（※）
どんなものが一時所得になるのかは次回で触れることにします。

税理士法人山田会計では、このような所得税、一時所得についての相談も受け付けております。
□一時所得があったが、納税額がいくらになるのか。
□どうやって一時所得の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
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総合譲渡所得で非課税になる条件と事業者の注意点

書画、骨董などを売ると総合譲渡所得の計算をしなければなりませんが、次のようなものを売った場合は非課税となります。
①時価30万円以下の書画、骨董、貴石類
②家具、什器、衣服

逆に事業を営んでいる人などが気を付けなければならないことがあります。
事業の用に供している資産（大体10万円以上で買ったもの）を売った場合は、事業所得の収入ではなく、譲渡所得の収入として計算する必要があります。
また、法人成りをして個人事業の時の機械などを引き続き会社の方でも使用する場合には、その資産を会社に売ったものとして譲渡所得の計算が必要となります。
面倒ですね。

税理士法人山田会計では、このような所得税、譲渡所得についての相談も受け付けております。
□資産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって資産譲渡の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

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お盆

お盆を知らない子がいるというニュースを見た。

お盆休みには我が家は、西条から江田島、安佐北区とお盆の時には、お墓参りをはしごする。
実家のお墓は親戚の人に気持ちよく参っていただくために、このお盆に合わせて、雑草を取ったり墓を清める。
「何となく」お盆を迎えているのかもしれない。

お盆の時期は、地域で異なるようですね。
東京・静岡・神奈川などは7月13日～15日とか。

コロナで会えない時期があったけど、家族の元気な姿を見れるのが一番です。

【過去最高】ふるさと納税総額

総務省の発表によると、ふるさと納税の2021年度の寄付総額が8302億円に上り、過去最高となりました。
制度が始まった2008年度の100倍超となり、寄付件数も4447万3000件で過去最高を記録しました。

納税額が最も多かったのは、北海道紋別市で152億9700万円。
北海道と紋別市が都道府県別、市町村別でそれぞれ全国１位となりました。
上位に入った道内市町村はサケやイクラなどの地元海産物を返礼品にするケースが多く、コロナ禍での巣ごもり需要の増加で「お取り寄せ」としての人気が高かったとみられます。

ふるさと納税について興味はあっても、自分の所得で一体いくらまで寄付できるのか等、仕組みがよく分からずなかなか手が出せないという方もいらっしゃるのではないでしょうか。

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【確認】インボイス制度の実施に向けた今後の予定

令和5年10月1日から課税事業者となるためには、令和5年3月31日までに「適格請求書発行事業者」の登録申請を行う必要があります。
なお経過措置として期限内に登録申請を行った場合は「消費税課税事業者選択届出書」の提出が不要となります。

税理士法人山田会計では、このような消費税、インボイス制度についての相談も受け付けております。
□登録申請をすることで納税額がいくら変わるのか。
□どうやって登録申請をするのか。
□そもそも消費税のことがわからない。
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総合譲渡所得の所得金額

少々寄り道をしましたが、今日は総合課税の譲渡所得を見ていきましょう。
これも不動産の譲渡と同様に、所有期間が5年以内か5年越えかで短期か長期に分けられます。
ただし、不動産の時とは違って、単純に取得日から数えればいいので簡単ですね。
所得金額の計算方法は次のようになります。

譲渡収入―取得費―譲渡費用―特別控除（最高50万円）＝A

これが短期の場合で、長期の場合にはさらに1/2にできます。
なお、特別控除50万円は、引く順番があり、まず短期のものから引き、残れば長期から引くことになります。

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