あなたの申告に安心と信頼を　税理士法人山田会計｜広島県呉市

譲渡所得を分離課税と総合課税で分けてみる。

これまで土地や建物といった不動産の譲渡についてみてきましたが、そもそも譲渡所得とは譲渡する資産の種類によっていくつかに分けられます。
どんな種類があるのかこれからざっくり見ていきましょう。

まずこれまでみてきた土地や建物等を売った時。
次に、株式等を売った時。
そして先物取引。
最後にそれら以外を譲渡したとき。
このように大体4つに分けられます。

これらは各々別枠で計算され、最初の３種類は分離課税と呼ばれ、最後の1つは総合課税となります。
次回はこの違いについてみていきましょう。

税理士法人山田会計では、このような所得税、譲渡所得についての相談も受け付けております。
□資産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって資産譲渡の申告をするのか。
□そもそも所得税のことがわからない。
□所得税の節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、
阿賀、呉、吉浦、江田島、西条、八本松
近隣にお住まいの方、事業をされている方、HPにいらした方、
このようなお悩みがある方はお気軽にお電話またはフォームからお問い合わせください。

税理士法人　山田会計
住所：〒737-0143　広島県呉市広白石1-1-6
電話：0823-74-2177
お問合せURL：kure-yamada.jp/contact.html

節税を しないなんて もったいない

個人事業主でも法人でも、業績が急によくなることがあります。
そういう時に何のアドバイスもないと余分な税金を払うことになります。
月々の会計データから早めに試算表を作成していれば「節税をしないなんてもったいない」ということになります。
決算期の2ヶ月程度前になれば、予想決算をしてお客様にアラームを発しています。
そして決算対策ミーティングをして納得して税金を納めることになります。
毎月の会計データで利益が多く出ていれば、節税ミーティングを呼び掛けています。
あれをして、これをして、、、、納得しましょう。

税理士法人山田会計では、各種租税の節税についての相談も受け付けております。
□節税することでどのくらい納税額を抑えられるか。
□どうやって節税方法を行うのか。
□そもそも税金のことがわからない。
□とにかく節税をしたい。

広、仁方、川尻、安浦、安芸津、焼山、郷原、黒瀬、西条、八本松、阿賀、呉、吉浦、江田島
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【ここ重要】取引相手が免税事業者の場合は仕入税額控除ができなくなります。

インボイス制度で一番問題になるのが「仕入税額控除」です。
消費税計算の中で預かった消費税から支払った消費税を控除することを「仕入税額控除」といいます。
仕入先が適格請求書発行事業者の場合、仕入先に支払った本体価格に対する消費税を売上先から預かった消費税から控除して、消費税を納付することになります。
しかし、仕入先が適格請求書発行事業者でない場合は、仕入先に支払った本体価格に対する消費税を控除することができず、納付する消費税の額が多くなり大変なことになります。

税理士法人山田会計では、このような消費税、インボイス制度についての相談も受け付けております。
□登録申請をすることで納税額がいくら変わるのか。
□どうやって登録申請をするのか。
□そもそも消費税のことがわからない。
□消費税の節税をしたい。

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【餅は餅屋】お米を買ってきました。

今まで、お米は近所のスーパーで買っていましたが、先日、久しぶりにお米屋さんでお米を買いました。
購入した精米機を活用すべく、玄米を求めて…というところです。
お店に入ると思いの外種類が多く、どれを買えばいいのやらと決めかねていると、お店の方が出てきてくれて、それぞれのお米の特徴と、おすすめの銘柄を教えてくれたので、それを買って帰りました。
早速食べてみると、とてもモチモチとした食感で、炊き立ては勿論、お弁当など冷めても美味しく、種類によってこんなに違いがあるのだと驚いたほど。
量販店のように格安で、とはいかないものの、良い買い物ができたと大満足です。
お米に限ったことではないでしょうが、やはり、専門の知識を持っている人からアドバイスをもらう、というのはとても貴重で大切ですね。

【相続で有利かも】相続税額の取得費加算の特例

売った不動産が相続により取得したものである時は少し税金が安くなるかもしれません。
その前にまず、相続した財産の取得価格、取得時期についてです。
これらは元々の所有者のものを引き継ぐこととされています。
例えば、父親が昭和50年に1千万円で買った土地なら、
相続で引き継いだ人もそれで売った時の計算をすることになるのです。
そして、父親が亡くなって相続で財産を引き継いだ際に、相続税を納付していれば、
引き継いだ人の譲渡所得の計算で、その納付税額のうちいくらかが所得価格にプラスされることになります。

ただし、その相続税の申告期限から3年以内に売却した場合に限られます。
父親が亡くなったのが令和3年10月3日とすると、相続税の納付期限は10ヶ月後の令和4年8月3日。
それから3年以内なので、令和7年8月3日までに売却すると、この特例を受けられることになります。

税理士法人山田会計では、このような相続税、不動産売却についての相談も受け付けております。
□不動産売却をすることで納税額がいくらになるのか。
□どうやって不動産売却の申告をするのか。
□そもそも相続税のことがわからない。
□相続税の節税をしたい。

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法人成りのデメリット　法人市民税の均等割額について

決算の際に、法人のお客様には期末の従業員数を確認してもらうようにしています。
何故確認するのかと疑問に思われる方もいらっしゃるでしょう。
これは、従業員数によって法人市民税の均等割の金額が変わってくるからです。
均等割の金額は資本金と人数により決まります。
事業を行っている限りは、均等割がかかってきます。
決算が赤字でも、資本金1,000万円以下の場合、従業員数50以下の法人様には、
71,000円（法人県民税21,000円＋法人市民税50,000円）を納めてもらっていますが、これがまさしく均等割です。
また、2以上の市区町村に事業所がある場合は、各市区町村に均等割を納める必要があります。
期中に事業所を廃止した場合でも、月割で均等割がかかってきますので注意が必要です。

法人の場合、個人事業主に比べて節税手段が多いのですが、
赤字でも黒字でも均等割りは必ず発生する固定費と言えます。
法人成りの際はこのデメリットも踏まえる必要がありますね。

税理士事務所・会計事務所の税理士法人山田会計では、
このような法人住民税、法人成りについての相談も受け付けております。
□どんな法人成りすることでどれだけ固定費がかかるのか。
□どうやって法人成りするのか。
□そもそも法人住民税のことがわからない。
□法人住民税のの節税をしたい。

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【ここが大事】適格請求書発行事業者は課税事業者のみ登録できる

消費税は「消費者から預かった税金」ですから国に納めなくてはなりません。
しかし、基準期間（2年前の事業年度または年）の課税売上高が1,000万円未満の事業者については納税が免除されています。
これが「免税事業者」ですが、消費税を納めていない事業者である「免税事業者」はインボイス制度から除外され、
「適格請求書」を発行できないことになります。

税理士法人山田会計では、このような消費税、インボイス制度についての相談も受け付けております。
□登録申請をすることで納税額がいくら変わるのか。
□どうやって登録申請をするのか。
□そもそも消費税のことがわからない。
□消費税の節税をしたい。

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【シリーズ企画】節税のススメ

節税に関するテーマをシリーズでお届けします。
第1回目は節税に関する基本的な考え方です。
納税額＝（売上－経費）×税率
本当はもっと複雑なのですが、ここでは基本的な考え方ということで。
納税額は上の式のように、売上から経費を引いた利益に対して税率をかけて求めます。
つまり、節税においては以下の3点の方法があります。
①税率を低くする
②経費を多くする
③売上を少なくする

ここで気を付けるべきは、必ずしも節税が経営全体によい方向に働くわけではないことです。
②経費を多くしたり、③売上を少なくすることは、
利益が少なくなること、経営者様にお金が入ってこなくなることになります。
銀行への評価が悪くなるなどのデメリットもあります。

ただし、②経費を多くすることも、工夫をすれば、
将来の収益向上を見込めたり、資産形成に役立ったりと、節税以外のメリットになることもあり得ます。
次回以降そのような節税策をご紹介していきます。

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【節電ポイント】だけど梅雨明けから暑さ異常

今年の梅雨は、いつの間にか終わっていました。
まだ6月というのに、朝からギラギラと夏の陽射しが眩しい。
気温30度越えが続いている。
熱中症警戒アラートが発信された地域もありますね。
環境省の発表する「WEGT指標（暑さ指数）」は人体と外気との熱のやり取りに着目した指標で、
人体の熱収支に与える影響の大きい気温・湿度・輻射熱（周辺の熱環境）を取り入れたものです。
気温31～35度は、指数が28～31で運動に関しては、厳重警戒（激しい運動は禁止）です。

熱中症対策、コロナ感染予防もあり、エアコン使用の時間が増えている。
エアコンの省エネ術には、室温28度、フィルター掃除、窓の遮熱対策、エアコンの風向きは平行に、
扇風機を併用し室内の空気を循環させる。
今から長い夏も続きそう。
自分に合った避暑対策を見つけなくては。

電力需要逼迫も叫ばれて、政府も節電ポイントの導入を検討している中ではありますが、
この暑さ、これからの暑さにどう対応していくか、すごく難しい問題です。
個人事業主や法人にとっては労働環境整備の一環として経費でエアコン以外の対策を考えてもいいかもしれません。

税理士法人山田会計では、所得税・法人税、経費の使い方についての相談も受け付けております。
□経費を使って、労働環境整備や節税対策をしたい。
□どうやって経費の処理をするのか。
□そもそも所得税・法人税のことがわからない。
□所得税・法人税の節税をしたい。

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